中遠(yuǎn)物流的財務(wù)精益化管理

   作為中遠(yuǎn)集團(tuán)第一個“精益管理年”的試點(diǎn)單位之一，作為中國物流百強(qiáng)榜首企業(yè)，作為“2006年度最佳第三方物流公司”，中遠(yuǎn)物流在精益管理方面一直在努力做著探索和嘗試，力爭有效整合資源，控制成本，優(yōu)化流程，以提高核心競爭力并最終實(shí)現(xiàn)利潤最大化。尤其是財務(wù)工作上，中遠(yuǎn)物流抓住重組、合資的契機(jī)，走出了一條頗具特色的精益管理之路。

　　中遠(yuǎn)物流經(jīng)過重組改制后，在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)上、管理體制上和市場競爭環(huán)境上發(fā)生了很大變化。為實(shí)現(xiàn)中遠(yuǎn)物流全面、健康和可持續(xù)發(fā)展，尤其需要“精益管理”的長效機(jī)制，使管理工作能適應(yīng)新變化，向集約化、系統(tǒng)化、精益化方向轉(zhuǎn)變。在這個過程中，中遠(yuǎn)物流財務(wù)管理工作，緊緊圍繞實(shí)現(xiàn)公司效益目標(biāo)，建立精益化財務(wù)管理的長效機(jī)制，充分發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營和管理鏈條中的運(yùn)營作用，初步建成了滿足第三方物流業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)展需要，適應(yīng)境內(nèi)境外雙重監(jiān)管體系要求的會計核算體系和財務(wù)管理體系，為中遠(yuǎn)物流持續(xù)、穩(wěn)健、快速發(fā)展起到了切實(shí)的保障作用。

　　加強(qiáng)成本管理  強(qiáng)化預(yù)算控制

　　精益管理的基本理念是利潤來源于降低成本的不斷追求之中，成本是利潤決定因素中，企業(yè)最能直接控制的要素。中遠(yuǎn)物流財務(wù)管理工作始終重視成本管理，結(jié)合全面預(yù)算管理工作的實(shí)施，主要從以下幾方面抓好成本的控制工作：

　　加強(qiáng)成本構(gòu)成要素的分析控制。2005年下發(fā)了《中遠(yuǎn)物流有限公司經(jīng)濟(jì)活動分析管理辦法》；要求系統(tǒng)內(nèi)部各級公司實(shí)行月度經(jīng)濟(jì)活動分析，并統(tǒng)一規(guī)定了經(jīng)濟(jì)活動分析的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)；特別是就其中成本構(gòu)成要素進(jìn)行明細(xì)分類，要求逐項(xiàng)進(jìn)行縱向、橫向比較分析。

　　借用外腦，對物流業(yè)的成本明細(xì)進(jìn)行重新劃分界定。組織財務(wù)人員參加交通會計協(xié)會、上海海運(yùn)學(xué)院的物流成本定義課題小組。結(jié)合企業(yè)實(shí)際劃分標(biāo)準(zhǔn)，采納專家意見，對物流成本類會計科目進(jìn)行了重新設(shè)定，并逐一明確定義；制定了《物流業(yè)務(wù)成本管理辦法》下發(fā)全系統(tǒng)統(tǒng)一執(zhí)行。

　　進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的剛性控制機(jī)制。根據(jù)集團(tuán)總公司關(guān)于提高預(yù)算編制質(zhì)量加強(qiáng)預(yù)算控制的要求，參考集團(tuán)總公司制定的預(yù)算編制考核細(xì)則，在系統(tǒng)內(nèi)建立了財務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)體系，并納入企管獎考核的范疇，強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制的協(xié)同性和執(zhí)行上的剛性原則。系統(tǒng)各公司在預(yù)算編制和調(diào)整過程中，基本上都可以做到多部門多環(huán)節(jié)共同參與預(yù)算的編制工作，同時在預(yù)算的執(zhí)行過程中對成本費(fèi)用的支出能夠采用剛性控制的原則。

　　在條件成熟的重點(diǎn)物流項(xiàng)目中推進(jìn)全面預(yù)算管理。2005年制定了中遠(yuǎn)物流實(shí)施全面預(yù)算管理的三年推進(jìn)方案，根據(jù)計劃，已在條件成熟的物流項(xiàng)目中推進(jìn)了全面預(yù)算的試點(diǎn)工作，從業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)對物流項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行掌控，有效控制了項(xiàng)目成本的過快增長，促進(jìn)了項(xiàng)目管理向精細(xì)化方向發(fā)展，在一定程度上也降低了物流項(xiàng)目的經(jīng)營風(fēng)險。

　　為配合中遠(yuǎn)物流對第三方物流業(yè)務(wù)實(shí)施事業(yè)部考核的要求，2006年中遠(yuǎn)物流財務(wù)工作繼續(xù)以重點(diǎn)物流項(xiàng)目預(yù)算控制為重點(diǎn)，在物流分部逐步推進(jìn)全面預(yù)算績效考核體系，推動動態(tài)預(yù)算體系的建立，從制度上、措施上保障成本費(fèi)用的有效控制，達(dá)到降本增效的目的，保障核心工作的順利完成。

　　統(tǒng)一制度規(guī)范  優(yōu)化流程再造

　　精益化管理貫徹持續(xù)改進(jìn)的理念。“減少成本、徹底排除浪費(fèi)”之后的流程再造工程，始終是中遠(yuǎn)物流建立精益化管理長效機(jī)制的主線。流程優(yōu)化再造是一個系統(tǒng)工程，財務(wù)部將其分為三部實(shí)施。

　　規(guī)范全系統(tǒng)財務(wù)制度體系。財務(wù)部啟動了財務(wù)制度建設(shè)的整體部署，通過制定有效的執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制，不斷修改、完善、匯編各種財務(wù)管理制度，并在全系統(tǒng)內(nèi)貫徹落實(shí)等措施，提升了整個系統(tǒng)公司的財務(wù)管理水平。修訂和完善了《中遠(yuǎn)物流有限公司會計核算辦法》，并制定了一系列的配套制度，推出涉及資金管理、業(yè)務(wù)結(jié)算、運(yùn)費(fèi)管理、分部報表、凈額轉(zhuǎn)全額、截止性調(diào)整等方面的管理細(xì)則，另外為細(xì)化對業(yè)務(wù)分部的管理，初步制定了第三方物流業(yè)務(wù)會計核算制度和財務(wù)管理制度。近兩年來先后制定并完善了39項(xiàng)規(guī)章制度及具體實(shí)施細(xì)則。

　　規(guī)范會計核算流程體系。物流業(yè)務(wù)的快速發(fā)展對核算體系提出了更新、更高的要求，2005年針對會計核算體系推出了系統(tǒng)性的修訂工作，為滿足現(xiàn)代物流業(yè)務(wù)的需要，重新調(diào)整了科目設(shè)置。在全系統(tǒng)推廣業(yè)務(wù)流程、財務(wù)流程再造工程，結(jié)合SAP的上線工作，匯集全系統(tǒng)的業(yè)務(wù)、商務(wù)、財務(wù)精英優(yōu)化完善了51個業(yè)務(wù)流程。使得業(yè)務(wù)分界的劃分更加明確，從流程上為正確編制分部報表起到了保障作用；使各業(yè)務(wù)分部的核算做到了標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、科目統(tǒng)一，提高了系統(tǒng)公司各業(yè)務(wù)分部核算的準(zhǔn)確性，同時提高了各區(qū)域公司間業(yè)務(wù)分部數(shù)據(jù)的可比性。

　　以SAP上線為契機(jī)，對再造的流程進(jìn)行實(shí)質(zhì)檢驗(yàn)。2005年結(jié)合SAP在中遠(yuǎn)物流總部以及上海區(qū)域上線的機(jī)會，將梳理后的51個業(yè)務(wù)流程和統(tǒng)一的會計科目在其他沒有上線的區(qū)域進(jìn)行了推進(jìn)，為2006年在系統(tǒng)公司全面鋪開奠定了基礎(chǔ)，同時對財務(wù)信息披露系統(tǒng)的進(jìn)一步建設(shè)提供了有力的保障。

　　結(jié)合TMT計劃實(shí)施  持續(xù)推進(jìn)精益管理

　　中遠(yuǎn)物流在2005年8月啟動了全面強(qiáng)化物流業(yè)務(wù)管理的TMT計劃。TMT計劃的目的是實(shí)現(xiàn)物流業(yè)務(wù)從粗放管理向精細(xì)管理轉(zhuǎn)變，從規(guī)模型發(fā)展向規(guī)模效益型發(fā)展轉(zhuǎn)變，全面提升以技術(shù)、管理、人才培訓(xùn)為核心的整體競爭力，最終實(shí)現(xiàn)物流業(yè)務(wù)的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。中遠(yuǎn)物流財務(wù)工作結(jié)構(gòu)TMT計劃實(shí)施，持續(xù)推進(jìn)精益管理。

　　通過“TMT”計劃的實(shí)施，對財務(wù)、商務(wù)以及具體業(yè)務(wù)人員進(jìn)行了相關(guān)財務(wù)知識培訓(xùn)，如：ABC成本法、預(yù)算、項(xiàng)目收益成本核算、投資評估等內(nèi)容。培養(yǎng)全員的全面預(yù)算觀念、成本控制觀念以及精益化管理的觀念等。

　　在“TMT”計劃的實(shí)施過程中，通過大規(guī)模的業(yè)務(wù)、商務(wù)、財務(wù)管理調(diào)研、通過大量的實(shí)務(wù)案例分析，反復(fù)校驗(yàn)SAP藍(lán)圖資料中物流業(yè)務(wù)的流程，針對物流業(yè)務(wù)專門制定《中遠(yuǎn)物流有限公司物流業(yè)務(wù)會計核算辦法》、《中遠(yuǎn)物流有限公司物流業(yè)務(wù)會計核算辦法》、《中遠(yuǎn)物流有限公司重點(diǎn)物流項(xiàng)目管理和監(jiān)測綱要》等11項(xiàng)財務(wù)制度。

　　通過“TMT”計劃的實(shí)施，切實(shí)推進(jìn)了財務(wù)全面預(yù)算管理模式。通過“TMT”計劃的實(shí)施，在物流業(yè)務(wù)板塊初步實(shí)施全面預(yù)算績效考核體系，以重點(diǎn)物流項(xiàng)目預(yù)算管理為重點(diǎn)，推進(jìn)動態(tài)預(yù)算體系的建立，推行項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)制，從制度上、措施上保障物流分部業(yè)務(wù)成本費(fèi)用的有效控制，達(dá)到降低增效的目的。

　　配合TMT計劃的實(shí)施，持續(xù)不斷地加強(qiáng)精益化管理工作，逐步建立和完善了物流業(yè)務(wù)、商務(wù)、財務(wù)三位一體的運(yùn)營控制體系，促進(jìn)物流財務(wù)管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和專業(yè)化。

　　精益管理要“精益求精，盡善盡美”，中遠(yuǎn)物流財務(wù)管理工作的腳步?jīng)]有因取得的成績而停下來。財務(wù)部根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃，制定了未來幾年中遠(yuǎn)物流財務(wù)工作的中心指導(dǎo)思想：即本著“服務(wù)于生產(chǎn)”的根本原則，“圍繞一個核心，健全五個體系”，建立精益財務(wù)管理的長效機(jī)制。緊緊圍繞實(shí)現(xiàn)公司效益目標(biāo)這一核心，充分發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和管理鏈條中的運(yùn)營作用，推動效益保障體系的良好運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。五個體系建設(shè)分別是：財務(wù)信息披露系統(tǒng)的建設(shè)、風(fēng)險防控系統(tǒng)建設(shè)、成本控制體系（精細(xì)化控制體系）建設(shè)、財務(wù)運(yùn)營體系建設(shè)和財務(wù)保障系統(tǒng)建設(shè)。通過五個體系的建設(shè)，建立起精益財務(wù)管理的長效機(jī)制，持續(xù)改進(jìn)和不斷創(chuàng)新財務(wù)管理工作，在企業(yè)經(jīng)營中能發(fā)揮更大的效力，并為今后進(jìn)一步完善全面預(yù)算管理體系，精益化績效考核體系分析模型，更有效的資本運(yùn)營奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。