深圳航空公司預算管理系統案例

時間：2010-10-27 點擊：次來源：互聯網作者：不詳 - 小 + 大

   1.深圳航空公司風采

     深圳航空有限責任公司1992年11月成立，1993年9月開航，是一家由廣東廣控（集團）公司、中國國際航空公司、全程物流（深圳）有限公司、深圳鼎協實業有限公司、深圳眾甫地有限責任公司5家企業共同投資經營的股份制航空運輸企業，主要經營航空客、 -

貨運輸業務。目前擁有24架B737系列飛機，總資產36．2億元，員工1900多人，下轄2個分公司、5個子公司、30多個駐外營業部，經營國內航線80多條。

    2.深航低成本競爭策略
　　
   “深航的管理者對企業發展和航空運輸有獨到的認識，通過認真分析外部經營環境，找準市場定位，實施有效戰略，為企業確定了正確的前進方向。”
　　
    深航人認為，市場競爭取勝之道無非兩條：一是“巧取”，二是“豪奪”。深航本身規模實力不具備“豪奪”的條件，只能巧取，尤其是在涉及企業長遠利益的戰略目標、方針的設計上，必須做到“巧”、“準”、“穩”。為此，他們全面分析國內各航空企業的戰略選擇和戰略布局，注意避開國企在戰略選擇上的一些失誤、失策以及其他欠缺之處，同時以美國西南航空公司低成本運作模式作為參照系，科學地確定公司的戰略目標和方針，為公司的長遠發展奠定堅實可靠的基礎，從根本上確立公司在市場競爭中的優勢。

　　深航總經理董力加曾說過：“我認為，低成本戰略是競爭戰略中最具有殺傷力的戰略，看似簡單，卻需要嚴謹地分析各種競爭因素，才可能找到一條可執行的低成本道路。在現實情況下，我們要對低成本戰略的內涵予以豐富，堅持核心理念，把成本優勢轉化為消費誘因與動因，才是實現我們目標的正確方向。”

    3. 實施用友全面預算管理解決方案
　　
    如何讓航線成本核算成為航空公司制定有效營銷策略的重要依據？如何有效控制企業經營成本？如何實現低成本戰略，在市場競爭中脫穎而出？為此，深航找到了國內最大的ERP軟件制造商用友公司。根據深航的戰略目標及經營管理的具體情況，用友采用NC全面預算系統的費用計劃及財務計劃，并結合應收、應付、報賬中心、總賬等系統對運營成本與費用進行全面計劃與控制。用友NC預算管理解決方案為深航走出中國特色的低成本航空發展道路奠定了堅實的基礎。

    1）預算體系
　　
    有限責任公司的計劃/預算管理工作由財務部負責，財務部每年10月下達預算樣表，兩周內集團本部的各部門及下級二級公司根據自身情況安排編制本公司預算。根據深航的管理需求，按照各部門的費用項目進行預警控制、部分費用項目要求進行事前控制，預算體系為以下兩部分：財務預算：按照會計科目、輔助項制定預算樣表；費用預算：按照收支項目、部門制定預算樣表。

    2）預算編制
　　
    按照費用最大集合、虛擬部門制定預算樣表；垂直分解樣表到各部門，各部門填制計劃。
　　
    對于應該由專項歸口部門管理的預算須由歸口部門操作員根據各部門填制的計劃，按垂直匯總生成預算匯總部門專項預算的合計數。
　　
    多部門、多費用列示表通過表間取數生成。
　　
    深航預算管理編制流程

    3）預算控制
　　
    費用計劃控制方案：
　　
    費用計劃通過NC應付、報賬中心系統控制
　　
    控制對象為：收支項目及部門
　　
    各部門通過權限設置實時查詢自己部門的預算執行情況,并進行分析,不能看到其他無業務權限的部門的預算及執行情況。

    4）預算分析
　　
    以預算為基準，對照實際執行的結果，考察預算差異和預算執行進度；
　　
    在進行分析的過程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析；可以針對預算數據或者實際數據進行剔除；預算分析中，最經常用到的就是預算數據與實際執行數據的差異分析，包括分析差異率和差異額；此外，用戶還可以進行更進一步的分析，包括因素分析、多維OLAP分析等。

    ４. 實施效果

　　從2001年開始，深航開始實行全面預算管理，堅持以降低成本作為預算管理的總體指導思想，將一切經濟業務納入預算管理，做到事前有預測，事中有控制，事后有反饋考核。由于采用用友NC系統預算管理模塊，對預算實行實時監控，把預算控制落實到各個部門的各項工作之中，對生產經營鏈條中每一環節進行財務成本控制，確定一個標準來核定預算指標，確保一切業務活動受控于預算。通過全方位的預算控制，將成本控制落實到公司生產經營的各個方面，最大限度地降低公司成本水平，從而大大提高了公司的經濟效益。
　
  　全程管理：通過NC預算的實施，配合NC財務的實施，幫助該集團完成了從預算編制到預算控制、到預算分析、到預算調整的一個完整流程。
　
  　流程透明：不僅使得編制過程清晰透明，而且大大縮短了編制時間。
　
  　預算準確：在編制預算時，可以參考查詢到大量的相關數據，并提供多種預算編制方法相結合，通過預測和模擬，使得預算編制的準確性大大提高。
　
  　實時監控：預算系統與財務系統的集成應用，可實時按照部門及費用類別進行預警、控制，加大了控制的力度。
　
  　全面分析：可通過預算分析帳表方便快捷的進行大量的分析工作，可隨時獲得實時費用執行情況，使得預算分析工作真正對以后的工作產生指導作用。

　　現代企業發展離不開規范、嚴格、有效的財務管理，深航在實際工作中以財務管理為核心，科學的預算和有效的財務監督滲透到公司運營的各個方面，使深航低成本戰略落地生根，開花結果。

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